La fin d’année approche, et avec elle son lot de festivités, de remerciements et de petites attentions. Les cadeaux de fin d’année en entreprise sont alors l’occasion de renforcer la cohésion interne et de soigner les relations commerciales, que ce soit en offrant un panier gourmand à ses collaborateurs ou un coffret à ses meilleurs clients. Mais attention : derrière le geste symbolique se cachent des règles fiscales et sociales précises. Selon que le destinataire est un salarié ou un client, les conditions d’exonération ne sont pas les mêmes. Pour éviter les mauvaises surprises, mieux vaut connaître les bonnes pratiques.
Voici ce qu’il faut retenir avant de vous lancer dans la distribution des cadeaux de fin d’année.
1. Cadeaux de fin d’année destinés aux salariés
Offrir un cadeau à un salarié permet de reconnaître son implication et de maintenir une bonne qualité de vie au sein de l’entreprise. Cependant, ces avantages sont réglementés.
Conditions pour bénéficier de l’exonération de charges
Pour que les cadeaux destinés aux salariés soient exonérés de cotisations sociales et d’impôt, trois conditions doivent être réunies :
- Le cadeau doit être lié à un événement précis : dans le cas présent, les fêtes de fin d’année
- Sa valeur doit rester raisonnable et ne pas être jugée disproportionnée.
- Il ne doit pas constituer une rémunération déguisée. Le cadeau ne doit donc pas être conditionné à la performance ou au résultat du salarié.
Un plafond s’applique : le montant du cadeau ne doit pas dépasser 193 € par salarié en 2025 (196 € en 2025). Au-delà, l’excédent est soumis aux cotisations sociales.
2. Cadeaux de fin d’année destinés aux clients ou partenaires
Il est également courant d’offrir des cadeaux à ses clients, fournisseurs ou partenaires commerciaux dans le but d’entretenir la relation professionnelle.
Déductibilité comptable
Les cadeaux offerts aux clients sont déductibles du résultat imposable de l’entreprise, à condition qu’ils répondent à l’intérêt de l’activité : fidélisation, relations commerciales, remerciement pour l’année écoulée, etc.
Il n’existe pas de plafond légal strict sur la valeur des cadeaux. Toutefois, l’administration fiscale peut requalifier la dépense si elle apparaît excessive ou injustifiée.
TVA sur les cadeaux : la règle dès 73 € TTC
La TVA n’est récupérable que lorsque la valeur unitaire du cadeau est inférieure ou égale à 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Au-delà, l’entreprise doit renoncer à la déduction de la TVA.
Conclusion
Les cadeaux de fin d’année sont un excellent moyen de valoriser les salariés et de cultiver les relations commerciales. Toutefois, leur gestion nécessite une attention particulière :
- Pour les salariés : respecter le plafond annuel et l’événement déclencheur permet de conserver les exonérations sociales.
- Pour les clients : justifier l’intérêt professionnel du cadeau garantit sa déductibilité et évite toute requalification
Une documentation précise (bénéficiaires, montants, dates, nature des cadeaux) facilitera la gestion comptable et le contrôle éventuel de l’administration.
