La clôture se prépare avant le 31 décembre
Pour les entreprises qui clôturent leurs comptes au 31 décembre, le bilan sera établi au cours des premiers mois de l’année suivante. Pourtant, certaines décisions qui auront un impact sur ces comptes doivent être prises avant la fin de l’exercice.
C’est tout l’intérêt d’anticiper : s’assurer que sa comptabilité est suffisamment à jour pour disposer d’une bonne visibilité sur son activité, son résultat prévisionnel et sa trésorerie.
À quelques mois de la clôture, il est encore temps de faire le point et, si nécessaire, d’agir.
Pourquoi faire un point sur votre bilan avant la fin de l’année ?
Avoir une première visibilité sur votre résultat et votre bilan
Une comptabilité à jour permet d’estimer le résultat attendu à la clôture et d’avoir une première vision de la fiscalité correspondante tout en préparant les éléments nécessaires à l’établissement du bilan.
Ce point prévisionnel permet également d’anticiper les besoins de trésorerie et d’éviter de découvrir le niveau de résultat et d’impôt seulement au moment de l’établissement des comptes annuels.
Bien entendu, un résultat prévisionnel reste une estimation : il évoluera encore en fonction de l’activité des derniers mois et des écritures de clôture.
Identifier les arbitrages à réaliser avant le 31 décembre
C’est probablement le principal intérêt d’anticiper.
Selon la situation de l’entreprise et de son dirigeant, certains sujets peuvent être étudiés avant la clôture : rémunération du dirigeant, investissements envisagés, épargne retraite ou encore dons ouvrant droit au mécénat.
Il ne s’agit évidemment pas de réaliser une dépense uniquement pour réduire son impôt. Chaque décision doit conserver un intérêt économique, patrimonial ou personnel et être appréciée au regard de la situation de l’entreprise.
Mais lorsqu’un projet existe déjà, mieux vaut se poser la question avant le 31 décembre plutôt qu’après, lorsque certaines options ne seront plus possibles au titre de l’exercice écoulé.
Anticiper votre trésorerie et votre fiscalité
Connaître son résultat prévisionnel permet également d’estimer l’impôt sur les sociétés et, le cas échéant, d’examiner le niveau des acomptes déjà versés ou restant à verser.
L’objectif n’est donc pas seulement fiscal : anticiper la clôture permet aussi de mieux piloter la trésorerie des prochains mois.
Réfléchir à la rémunération du dirigeant
La fin d’année peut également être l’occasion de faire le point sur la rémunération du dirigeant au regard du résultat attendu, de la trésorerie disponible et de sa situation personnelle.
Au-delà de la rémunération, la question des dividendes se pose aussi : une éventuelle distribution pourra être anticipée dès à présent, même si la décision elle-même n’interviendra qu’après la clôture, une fois les comptes établis et le résultat affecté.
Que faut-il réellement faire dès maintenant pour préparer son bilan ?
Quelques vérifications permettent d’aborder la fin d’année dans de bonnes conditions :
- s’assurer que la comptabilité est à jour et que les principaux justificatifs ont bien été transmis ;
- vérifier que l’ensemble des comptes bancaires soit correctement connecté ;
- signaler les opérations importantes ou inhabituelles intervenues dans l’année : acquisition ou cession d’une immobilisation, nouvel emprunt, apport en compte courant, litige, impayé significatif… ;
- si l’entreprise détient des stocks, anticiper l’organisation de l’inventaire qui devra être réalisé à la clôture ;
- informer le cabinet des projets ou décisions envisagés avant la fin de l’année afin d’en mesurer, si nécessaire, les conséquences comptables, fiscales ou sociales.
L’objectif est simple : disposer d’informations suffisamment fiables pour pouvoir faire un point utile avant la clôture et faciliter l’établissement du bilan.
Et à la clôture ?
Certains éléments ne pourront naturellement être déterminés qu’au 31 décembre ou dans les semaines qui suivent : les factures fournisseurs concernant l’exercice mais non encore reçues, les prestations réalisées restant à facturer, les éventuels stocks à la date de clôture, les créances présentant un risque de non-recouvrement ou encore certains éléments sociaux de fin d’année.
C’est à ce moment-là que seront réalisés les véritables travaux de clôture et de révision des comptes.
Après le 31 décembre, le travail sur le bilan continue
Une fois l’exercice clôturé, les dernières pièces pourront être transmises au cabinet afin de finaliser la révision et d’établir les comptes annuels et les déclarations fiscales.
Les échéances de dépôt dépendent de la forme de l’entreprise, de son régime fiscal et de sa date de clôture. Pour les sociétés, viendront ensuite l’approbation des comptes et, lorsqu’il est obligatoire, leur dépôt.
La date de dépôt de la liasse fiscale n’est donc pas la date à laquelle il faut commencer à penser à son bilan.
Notre conseil : profitez des prochaines semaines pour faire le point
Si votre entreprise clôture au 31 décembre, les prochains mois sont surtout l’occasion de vérifier que votre comptabilité est à jour et d’obtenir une première estimation de votre résultat en vue de préparer votre bilan.
Cela permet ensuite de se poser les bonnes questions : quel résultat attendre ? Quelle fiscalité anticiper ? Quels besoins de trésorerie prévoir ? Existe-t-il des décisions à prendre avant le 31 décembre ?
Anticiper ne signifie donc pas tout préparer plusieurs mois à l’avance : c’est simplement éviter que des informations qui auraient pu être suivies, ou des décisions qui auraient pu être prises avant le 31 décembre, ne soient découvertes trop tard.
Si vous souhaitez anticiper votre résultat et faire le point sur les éventuels arbitrages avant la fin de l’exercice, vous pouvez dès maintenant prendre rendez-vous avec nous.
